Державна податкова служба (ДПС) контролює не лише підприємців і компанії, а й звичайних громадян. Водночас перевірки фізичних осіб не мають масового характеру - увагу податківців насамперед привертають ситуації, які виглядають підозріло, йдеться у статті OBOZ.UA.
ДПС має доступ приблизно до 40 державних реєстрів. Тому невідповідність між офіційними доходами людини та її витратами може стати підставою для перевірки. Наприклад, якщо громадянин із мінімальною зарплатою або взагалі без офіційного заробітку купує дорогу нерухомість чи автомобіль, така інформація може зацікавити податкову.
Минулого року ДПС провела планові перевірки близько 1027 фізичних осіб, а на цей рік заплановано приблизно 1016. Це вкрай мала частка від загальної кількості платників податків. Зазвичай перевіряють людей із підвищеними податковими ризиками - наприклад, тих, через чиї рахунки проходять значні суми, що не відповідають офіційним доходам.
Якщо у податкової виникають запитання, спочатку вона може надіслати людині запит і попросити пояснити походження коштів. Якщо з'ясується, що доходи не були задекларовані, ДПС може донарахувати податки. Зокрема, така практика застосовується до українських моделей OnlyFans, оскільки платформа передає інформацію про виплати, після чого податківці вимагають сплатити ПДФО у розмірі 18% та військовий збір 5%.
Якщо громадянин ігнорує запити податкової, може бути призначена документальна виїзна перевірка за місцем його реєстрації.
Якщо людина фактично не проживає за вказаною адресою, ДПС може звернутися до поліції для встановлення її місцеперебування. Якщо знайти платника податків не вдається, податківці можуть спробувати отримати інформацію про його банківські операції. Водночас банки нерідко відмовляються розкривати такі відомості без рішення суду. При цьому суди у більшості випадків підтримують вимоги податкової.
Які перевірки може проводити ДПС:
Камеральна перевірка проводиться безпосередньо в інформаційних системах податкової на підставі декларацій та звітності. Присутність громадянина при цьому не потрібна, тому така перевірка може залишитися непомітною.
Документальна перевірка передбачає вивчення доходів та документів, які їх підтверджують. Вона може стосуватися звичайних фізичних осіб, ФОП та людей, які здійснюють незалежну професійну діяльність. За потреби ДПС запитує відповідні документи.
Одним із джерел інформації для податківців є дані про значні рухи коштів на банківських рахунках, відомості від банків і Національного банку України, а також матеріали фінансового моніторингу. В окремих випадках податкова може провести перевірку безпосередньо за місцем реєстрації платника податків.
- Нагадаємо, дитячих виплат можете не дочекатися: адвокат пояснила поширену помилку батьків.
- Раніше ми розповідали, що 5000 грн на першокласника: стартували виплати за програмою "Упаковка школяра.
- Також виплати на дітей можуть збільшити у 2-3 рази: Кабмін пропонує нові правила.